Легализация денежных средств, полученных преступным путём

[Overlord]

Теория: легализация денежных средств, основные этапы, классические способы отмывания денег.

Легализация денежных средств - это придание незаконно полученным доходам правомерного статуса. Цель отмыва денег - убедить соответствующие власти в законном происхождении, существовании и/или применении незаконных источников дохода и последующем владении этим доходом публично и открыто.

Обычно, в том числе по определению ОНН, отмыв денег предполагает трехэтапный процесс, который требует: во-первых, вывести средства из прямой связи с преступлением; во-вторых, замаскировать след, чтобы помешать выявлению преступления, и в-третьих, снова сделать деньги доступными преступнику. Традиционно эти три этапа называют: размещение, расслоение и интеграция.


Этап 1. Размещение. На этом этапе преступные деньги легально вводятся в финансовую систему. Ниже рассмотрим конкретные примеры.


Этап 2. Расслоение. На этапе расслоения основная цель - затруднить обнаружение и раскрытие деятельности по отмыванию денег. После того, как деньги введены в финансовую систему необходимо провести ещё ни одну финансовую операцию, чтобы запутать след реального источника дохода. В основном эти операции связаны с банковскими переводами, заключением любых финансовых сделок от купли-продажи до валютного обмена и игры на фондовых биржах. Чем быстрее, чаще и разнообразнее обернуться преступные деньги, тем сложнее их будет отследить.


Этап 3. Интеграция. После ввода в систему и запутывания следов, уже отмытые деньги возвращаются в легальную экономику. Денежные средства попадают на счета в банках, или идут на приобретение ценных бумаг, недвижимости, предметов роскоши. На этом этапе крупные вложения уже не вызывают подозрения, потому что известен источник дохода, легенда и юридическое подкрепление о котором были созданы на двух предыдущих стадиях.


В реальности эти этапы могут наслаиваться друг на друга и быть взаимозаменяемыми. Вот некоторые из самых распространенных смех отмыва денег, где можно отследить эти этапы:


Вывоз денег из страны. Контрабанда валюты - это физическое незаконное перемещение валюты и денежных инструментов (ценных бумаг) из страны. Чаще всего используют курьеров, которые перевозят наличные в место назначение, за границу, где заранее подготовлены счета для их размещения. Потоки нелегальных денег в основном идут в оффшорные зоны. Если денежные средства попали в страну “налогового рая”, то в дальнейшем уже сложно отследить их перемещение и узнать информацию о владельце счета. Это классический способ для отмыва крупных сумм наличных.


Конвертация валюты. Если речь идёт о менее больших суммах, то очень простой и понятный способ отмыва - это валютный обмен. Благодаря несовершенному законодательству некоторых стран, сделать это достаточно легко. Например, в РФ можно обменивать до 40 тыс.рублей наличными без предъявления паспорта. И от 40 тыс. до 100 тыс. рублей с паспортом, но без фиксации сведений о клиенте и проводимой операции. Так обменивать крупные суммы наличных можно в разных обменных пунктах или через подставных лиц.


Покупка ценных бумаг через брокеров. Почти любой человек может открыть счёт в брокерской компании через брокера. Схема простая - сделки совершаются между владельцем счета и брокером. В результате этих сделок на всю сумму денежных средств, введенных владельцем счёта, покупаются, а затем продаются ценные бумаги. В итоге владелец счета получает официальный доход от продажи ценных бумаг с уплатой всех налогов и документом, подтверждающим эту продажу.


Использование фиктивных юридических лиц. Эта схема предполагает создания подставного юридического лица и наличие реальной компании, которая готова заключать с таким предпринимателем-легализатор фиктивные сделки за вознаграждение. Юридическое лицо преступников заключает контракты на выполнения услуг, или продажу товаром, что реже, так как наличие товара легко проверить физически. Условия сделки на самом деле не выполняются, но оплата по контракту проходит от реальной компании к формальной. Отмываемая наличка заранее передаётся злоумышленниками вовлеченной в схему реальной компании и возвращается обратно с удержанием вознаграждения за фиктивную сделку.


Смешивание средств. Доход, заработанный честным путём лучшее прикрытие для грязных денег. Суть схемы в создании юридического лица, которое фактически оказывает услуги или создает товары, при этом часть сделок является фиктивными или с искажение реальной стоимость, например занижение или завышение цены. Последнее возможно только при условии сговора с другими участниками купли-продажи. Чаще всего такие методы используются в сложных разветвленных схемах, где для отмыва денег создаются несколько юридических лиц, которые заключают контракты между друг другом.


Можно привести ещё огромное множество примеров различных способов отмывания денег. Постоянно появляются новые, например из последних - конвертация через криптовалюту и использование интернет-банкинга, или трансформируются старые способы под современные реалии. Обычно они комбинируются, чередуются между собой, иначе злоумышленников легко вычислить, а значит найти реальный источник дохода. Возвращаясь, к теории трехступенчатого процесса легализации, нужно отметить необходимость сохранения принципа не только размещения денег в финансовой системе, но и последующего расслоения, то есть проведения множества финансовых операций для маскировки следов реального происхождения дохода.


Практика. Смешения средств, как самый безопасный способ легализации денежных средств. Идеи бизнеса для отмыва денег с месячным оборотов до 1 млн. рублей, от 3 до 5 млн рублей и выше.


Сценариев отмыва денег огромное количество - от глобальных оффшорных зон до мелких перевод наличных в валюту. Чаще всего всё зависит от суммы, которую нужно отмыть, от формы хранения денег (наличные, безналичные) и от законодательства, а точнее дыр в нём, конкретного государства. Можно предположить, что самый безопасный, но не самый легкий, способ отмыва - это смешения средств.


Почему это самый безопасный способ. Создаём существующий де-юре и де-факто бизнес с реальными потребителями, доходами, активами. Придумываем коммерческий проект, который будет соответствовать жизненному опыту, интересам, сфере образования. Например, если знакомые, близкие, соседи всегда видели вас развлекающимся в клубах и барах каждые выходным, то едва ли будет естественным, если у вас появиться интернет-магазин с полезной едой, спортивными бадами и товарами, ассоциирующимися со здоровым образом жизни. Но если ваш социальный облик можно характеризовать как “примерный спортсмен”, то вполне нормально, что вы захотите транслировать свои интересы в вашем бизнесе и откроете магазин со спортивным инвентарем. Тогда ни у кого не будет подозрений, органы власти и не подумаю придраться. Все факты будут сходиться.


Почему это не самый нелегкий способ. Придётся вникнуть во все детали создания собственного дела: выбрать идею, продумать стратегию, зарегистрировать компанию и выбрать правовую форму, разобраться с налогооблажение, необходимыми документами, счетом в банке и так далее. Это не быстрый и требующий терпения процесс. Плюс в том, что в данном случае, когда основная цель создания бизнеса - это отмыв денег, вам не придется беспокоиться, что прибыли и клиентов не будет. Вам просто нужно сделать всё официально и прозрачно на бумагах.


Создаем собственный бизнес для отмыва денег. Всё начинается с выбора идеи. Главное помнить - ваше дело должно соответствовать вашему социальному облику, интересам и не вызывать подозрений, вопросов: “а с чего это вдруг он решил этим заняться”. Немаловажно, чтобы бизнес соответствовал современным реалиям и спросу.


Далее нужно зарегистрироваться, как юридическое лицо. Чаще всего выбирают между ИП и ООО. Если это первая попытка заняться предпринимательством, то лучше начать с ИП и пойти от простого к сложному. У ИП есть множество преимуществ: маленький пакет документов для регистрации и незначительная госпошлина, меньше внимания со стороны контролирующих органов, не нужно иметь юридического адреса, ИП, в отличие от ООО, может выводить прибыль в любое время и в любой сумме и так далее.


На схеме ниже описаны этапы подготовки к созданию собственного бизнеса.




Схема 1. Стадии создания коммерческого предприятия с целью легализации денежных средств.


В качестве примера рассмотрим схемы создания коммерческого предприятия с оборотом до 1 млн. рублей, от 3 до 5 млн рублей и выше в месяц. Соответственно, в зависимости от того, какую сумму необходимо отмывать, можно выбрать разные виды деятельности для бизнеса. Здесь подобраны варианты идей, которые сегодня достаточно часто используются и не являются из ряда вон выходящими по отношению к контексту времени.


В зависимости от суммы незаконно полученного дохода определяется нужный оборот и вид деятельности. Некоторые виды бизнеса могут подходить под разные размеры месячного оборота. Например, интернет магазин, где всё зависит от того какое количество товара вы вводите в оборот, или сервис услуг по прокату авто, где прибыль напрямую зависит от количества вложений в активы (автомобили). В таких случаях изначальные вложения определяют предполагаемую прибыль.




Схема 2. Классификация видов деятельности в зависимости от оборота денежных средств.


Продолжая мысль о комбинировании способов отмывания денег, на схеме соединены идеи, которые могут дополнять друг друга и быть взаимовыгодными по части заключения фиктивных сделок. Так логично, если у предпринимателя есть лавка с услугами по ксерокопии, расширять её и добавлять фотоуслуги. Как упоминалось ранее, это может быть два юридических лица, принадлежших одного владельцу или третьему доверительному лица, тогда удобно создавать фиктивный финансовый круговорот между этими компаниями.


Например, владелец автомастерской и ремонт машин может оказывать сервис по прокату авто и дополнительно сервис по прокату самокатов и велосипедов. Это смежные виды бизнеса, могут быть зарегистрированы как разные формы собственности и разные юридические лица, но неформально принадлежать одному человеку или группе лиц. Каждая из этих юрлиц может быть клиентом друг друга. Кроме того, в такой схеме сразу хорошо выполняется элемент расслоения денег, когда реальный источник денежных средств теряется за большим количество операций от лица разных компаний и возможно даже в разных городах.


Понимая, что основная цель создания собственного предприятия - это легализация денег, стоит сразу определиться какой-то процент прибыли будет проведен по фиктивным договорам и на какой реальный доход можно рассчитывать. Почти в любой модели и сфере создания своего дела возможно прогнозировать, сколько денег, когда вы сможете заработать и при каких условиях. Для этого используют различные модели бизнес-прогнозирования, такие как балансовый методов, экономический анализ и так далее. Не углубляясь в сложную теорию, для большинство простых бизнес схем, которые описывали выше, достаточно трезво оценивать возможность прибыли. То есть эти модели очевидны и не требуют специальных знаний, чтобы оценить насколько рентабельной станет компания.

В некоторых случаях, когда все компания легализуют деньги полность через несуществующие сделки, можно не задумываться о соотношении реальных и нереальных доходов. В такой модели нужно только оценить насколько правдиво выглядит спрос, который предприятие покрывает. Например, в городе А. 1000 жителей, 998 человек из них ездят на велосипедах, а вы создали сервис по ремонту автомобилей и показываете 2 млн. дохода ежемесячно, то это выглядит нереалистично и будет вызывать подозрение.


Посмотрим очень простую схему, где большинство или весь доход могут покрывать фиктивные сделки.




Схема 3. Пример легализации денежных средств через сервис по аренде машин.


Допустим, открываем сервис по аренде машин. В таком случае основные первоначальные вложения - это автомобили, неважно в каком состоянии они будут прибывать, можно купить хоть автохлам, на котором невозможно перемещаться. В любом случае сделки будут фиктивные и никто на этих авто ездить не собирается. Преимущества в том, что не нужно тратить деньги на ежегодный ремонт и обслуживание, а для отвода глаз можно подделывать контракты с автомастерской, которая возможно тоже принадлежит вам (при самом хорошем раскладе).


Если следовать схеме выше, как около 5 машин, купленных с авто хлама за копейки, может приносить около 1 млн. в месяц до вычета налога. Для организации такого бизнес нужно: открыть ИП, купить машины с автохлама, поставить их на учёт, найти площадку для их хранения, организовать фиктивный документооборот.

По аналогии можно рассчитывать много видов бизнеса, связанных с услугами. Нужно упомянуть, что в оказание услуг гораздо сложнее отследить и проверить, чем проданные физические товары, поэтому создания предприятия в сфере услуг - идеальный вариант для легализации.


Заключение.

Легализация денежных средств в первую очередь преступление. Борьба с отмывом денег ведется по всему миру глобально и локально. Поэтому каждая раскрытая схема приводит к созданию новой ещё более изощрённой. В заключении отметим две основные вещи, которые являются базой успешной легализации. В первую очередь, главная цель - запутать след к реальному источнику дохода. И чтобы это сделать нужно использовать ни один способ отмыва, комбинировать и чередовать их.